Как рассчитать пособие при сокращении штатов

Какие выплаты положены при сокращении штата работников в 2021 году

Как рассчитать пособие при сокращении штатов

Работники все чаще сталкиваются с понятием “сокращение”. В условиях недостатка финансовых средств предприятия вынуждены отказываться от нерентабельных рабочих единиц, поэтому сотрудники, занимающие эти должности попадают под действие процедуры сокращения.

Государство встало на защиту работников. Законом предусмотрены некоторые выплаты, которые обязан произвести работодатель в пользу уволенных сотрудников.

Статья расскажет о том, что должны выплатить работнику если он попал под сокращение и какая компенсация положена при сокращении штата в 2021 году.

Что обязан выплатить работодатель при сокращении с работы

Руководитель имеет право на проведение процедуры сокращения штата, поскольку это считается законным механизмом оптимизации экономического развития предприятия.

Статья 81 Трудового Кодекса РФ. Расторжение трудового договора по инициативе работодателя

“Трудовой договор может быть расторгнут работодателем в случаях:

  • сокращения численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя;”

Порядок выплат при сокращении работника согласно трудовому кодексу в 2021 году регламентирован действующим законом. Работнику, в любом случае, полагается выплата заработной платы за период работы.

В ее расчет берется количество отработанного времени, включая день увольнения, который считается последним днем работы. Кроме этого, сотруднику положена компенсация за неиспользованные дни отпуска и выходное пособие, размер которого индивидуален для каждого и зависит от среднемесячного заработка.

Компенсация отпуска при сокращении равна сумме начисленных отпускных и рассчитывается на общих основаниях.

Статья 127. Реализация права на отпуск при увольнении работника

“При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска”.

Статья 178 Трудового Кодекса РФ. Выходные пособия

“При расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (пункт 1 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) либо сокращением численности или штата работников организации (пункт 2 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия)”.

Расчет среднемесячного заработка при сокращении

Размер среднемесячной зарплаты напрямую влияет на итоговую сумму выходного пособия. Поэтому многих волнует вопрос, как рассчитывается средний заработок при сокращении штатов. Единая методика вычисления средней зарплаты указана в ст. 139 Трудового Кодекса РФ “Исчисление средней заработной платы”:

“Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат.

При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28-е (29-е) число включительно).

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3(среднемесячное число календарных дней).

Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях, в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, а также для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска определяется путем деления суммы начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели.”

При расчете размера выплаты работникам при увольнении по сокращению штатов в 2021 году учитывается заработная плата, начисленная по окладу и сдельным расценкам, гонорары, начисленные в редакциях СМИ, оплата преподавателям за часы, отработанные сверхурочно, различные надбавки и доплаты, премии, материальные вознаграждения.

Выплаты, которые не учитываются при расчете этого показателя, указаны в ст. 3 Постановления “Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы” от 24 декабря 2007 г. N 922:

“Для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие)”.

Как выплачивается выходное пособие при увольнении по сокращению штатов в 2021 году

Выходное пособие – выплата, размер которой равен месячному окладу. Часто спрашивают, сколько месяцев платит работодатель после сокращения? Пособие выплачивается в течении 2-х месяцев.

Выплата может быть продлена на третий месяц при условии, что гражданин стал на учет в службу занятости в течении 2-х недель со для увольнения и государственный орган не смог предоставить ему подходящую вакансию.

Это станет дополнительной компенсацией при увольнении по сокращению численности или штата работников.

Пособие может быть назначено после расчета среднемесячного заработка в порядке, установленном законом, если другого не предусмотрено коллективным договором организации. Поэтому единый для всех размер выплаты работникам при увольнении по сокращению штатов в 2021 году определить невозможно.

Расчет выходного пособия при сокращении штата в 2021 году имеет свои особенности. Принцип выплаты пособий по безработице при сокращении штатов за второй месяц немного отличается от первого и равен произведению количества рабочих дней и среднедневного заработка.

На вопрос выплачивается ли пособие при сокращении пенсионера можно ответить утвердительно. Лица пенсионного возраста законодательно приравнены к остальным гражданам.

Отказ от выплаты выходного пособия может рассматриваться как дискриминация по возрасту и нарушение законодательства.

Ст.3 Трудового Кодекса РФ:

“Никто не может быть ограничен в трудовых правах и свободах или получать какие-либо преимущества в зависимости от пола, расы, цвета кожи, национальности, языка, происхождения, имущественного, семейного, социального и должностного положения, возраста, места жительства, отношения к религии, убеждений, принадлежности или непринадлежности к общественным объединениям или каким-либо социальным группам, а также от других обстоятельств, не связанных с деловыми качествами работника”.

Какие выплаты положены при сокращении на работе по соглашению сторон? Если работник увольняется по соглашению сторон, то он может рассчитывать на выплату заработной платы и компенсации за отпуск. Выходное пособие в таких случаях не выплачивается.

Сколько окладов выплачивают при сокращении в 2021 году? Обычному работнику по найму положена выплата пособия в размере одного оклада. Ко льготным категориям относятся государственные служащие, которые имеют право на 4-х-месячный оклад. Сроки выплаты госслужащим на бирже труда при сокращении в 2016 году составляют 4 месяца.

Источник: https://WorkDispute.ru/sokrasheniye/vyplaty-pri-sokrashhenii.php

Ндфл и взносы с выплат при сокращении штата

Как рассчитать пособие при сокращении штатов

Все виды установленных действующим законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, определенных законодательством РФ), связанных с увольнением, не подлежат обложению НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Примечание. Заработная плата за месяц увольнения и компенсация за неиспользованный отпуск облагаются НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 210 и п. 3 ст. 217 НК РФ).

https://www..com/watch?v=ytdevru

Исключение в абз. 8 п. 3 ст. 217 Налогового кодекса сделано для выплат в виде:

  • выходного пособия;
  • среднего месячного заработка на период трудоустройства;
  • компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации.

Эти выплаты в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, НДФЛ облагаются.

Разберемся, как применять эту норму.

На практике возможны разные толкования положения п. 3 ст. 217 Налогового кодекса.

Налоговое законодательство не устанавливает порядок расчета норматива, с которым нужно сравнить фактически начисленную сумму компенсаций, выплачиваемых в случае увольнения.

Вернемся еще раз к тексту п. 3 ст. 217 Налогового кодекса.

Из него следует, что однозначно не облагаются НДФЛ совокупные суммы выходного пособия и среднего заработка за период трудоустройства, начисленные работнику в соответствии с действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ.

Выплаты при сокращении штата в 2020 году: порядок расчета

Статья 81 ТК РФ.

Сокращение штата – процедура, при которой работодатель исключает из штатного расписания должности или рабочие специальности работников, в связи с чем сотрудники, попавшие под сокращение, увольняются по п. 2 ст. 81 ТК РФ. Необходимость проведения данной процедуры должна быть обоснованной. Например, в связи с уменьшением объемов работ или автоматизации производственного процесса.

Учитывая, что уволенный сотрудник лишается источника дохода в виде рабочего места не по своей вине, трудовым законодательством для таких случаев предусмотрены специальные гарантии и компенсации.

Наниматель должен известить работника о предстоящем увольнении письменно за 2 месяца. Вместе с тем по согласию между сторонами данный период уведомления может быть заменен дополнительной денежной компенсацией, которая рассчитывается пропорционально оставшемуся времени до истечения срока извещения.

После расторжения трудовых отношений в связи сокращением штата за работником сохраняется среднемесячная зарплата до того момента, пока он не устроится на новую работу. Однако этот срок не превышает 2 месяцев.

В исключительных случаях, когда сотрудник после увольнения зарегистрировался на бирже труда, то по ходатайству данной службы бывший работодатель может выплатить среднемесячный заработок и в третий месяц вынужденной безработицы.

Размер выплаты прописан в ст.178 Трудового кодекса РФ. При сокращении в день увольнения работник получает один средний месячный заработок. То есть ему компенсируется оплата первого месяца после увольнения. Предполагается, что за это время человек найдет себе новое место работы.

При соблюдении определенных условиях и нетрудоустройстве человека в последующие месяцы после увольнения он может получить еще два месячных заработка (за второй и третий месяцы). Их расчет производится по тем же правилам, что и за первый месяц после ухода.

Размер выходного пособия может быть увеличен по сравнению с прописанным в ТК РФ, но уменьшен быть не может. Работодатель по своей собственной инициативе может назначить выплату в большем размере, предварительно закрепив эту норму и повышенные размеры в локальной внутренней документации.

https://www..com/watch?v=ytcopyrightru

Если никакие акты компании не предусматриваются увеличенный размер пособия, то работник получает сумму, предписанную ст.178 ТК РФ.

Расчет заработка для выходного пособия производится в соответствии с Положением к Постановлению №922 от 24.12.2007.

Не подпадают под льготу п. 3 ст. 217 Налогового кодекса выплаты, которые предусмотрены коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, сверх установленных действующим законодательством норм.

В части превышения размеров, установленных действующим законодательством, выплаты облагаются НДФЛ.

Для целей исчисления НДФЛ необходимо сравнить совокупную сумму выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства, начисленную работнику в фактическом (повышенном) размере, и аналогичный показатель, рассчитанный в полном соответствии с нормами ч. 1 ст. 178 Трудового кодекса. С разницы между этими показателями и будет взыскан НДФЛ.

Сравнительный перечень обязательных и необязательных выплат при увольнении в связи с сокращением штата смотрите в табл. 1 ниже.

Таблица 1

Работодатель обязан выплатить

Работодатель не обязан, но может

  1. Выходное пособие в размере среднего месячного заработка при расторжении трудового договора на основании ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса (ч. 1 ст. 178 и ч. 1 ст. 318 ТК РФ)

Предусмотреть другие случаи выплаты выходных пособий или установить повышенные размеры выплат (ч. 4 ст. 178 ТК РФ)

  1. Средний заработок на период трудоустройства:
  • за второй и третий месяцы после увольнения (ч. 1 и 2 ст. 178 ТК РФ);
  • за второй — шестой месяцы после увольнения (в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) (ч. 1 и 2 ст. 318 ТК РФ)
  1. Дополнительную компенсацию в размере среднего заработка пропорционально неотработанному времени в случае расторжения трудового договора до истечения срока предупреждения (ст. 180 ТК РФ)

Получается, что облагаемая база для расчета НДФЛ с сумм выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства возникает только в том случае, когда локальным нормативным актом, коллективным или трудовым договором установлен повышенный размер этих выплат (ч. 4 ст. 178 ТК РФ).

Пример 2. НДФЛ с повышенного размера выплат при сокращении

Переводчик П.Б. Шариков работает в компании с 3 декабря 2012 г. График его работы — 40-часовая рабочая неделя (с двумя выходными: субботой и воскресеньем).

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса 30 апреля 2014 г. он получил уведомление о предстоящем увольнении по сокращению штата 11 июля 2014 г.

П.Б. Шариков договорился, что он уволится 15 мая 2014 г. В первую неделю после увольнения П.Б. Шариков обратился в службу занятости, но до конца третьего месяца после увольнения трудоустроен не был.

По окончании и второго, и третьего месяцев работник обращался к бывшему работодателю с необходимыми документами.

Коллективным договором компании установлено, что при увольнении работников в связи с сокращением штата (или численности) им выплачивается выходное пособие в размере удвоенного среднего заработка.

Средний дневной заработок для расчета выходного пособия, среднего заработка за период трудоустройства и дополнительной компенсации за досрочное расторжение трудовых отношений составляет 2882,93 руб.

Необходимо определить сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с компенсационных выплат при увольнении работника в связи с сокращением штата, если известно, что:

  • работник является налоговым резидентом РФ;
  • права на налоговые вычеты не имеет.

Решение. В связи с досрочным расторжением трудовых отношений при увольнении по сокращению штата работнику полагаются следующие компенсационные выплаты:

  • дополнительная компенсация за период с 16 мая по 11 июля 2014 г. за 39 рабочих дней в сумме 112 434,27 руб. (2882,93 руб. x 39 раб. дн.);
  • выходное пособие за период с 16 мая по 15 июня 2014 г. за 19 рабочих дней в сумме 109 551,34 руб. (2882,93 руб. x 19 раб. дн. x 2). В одинарном размере эта выплата составила бы 54 775,67 руб. (2882,93 руб. x 19 раб. дн.);
  • средний заработок на период трудоустройства с 16 июня по 15 августа 2014 г. (с зачетом выходного пособия, рассчитанного в соответствии с нормой ч. 1 ст. 178 Трудового кодекса) за 45 рабочих дней в сумме 129 731,85 руб. (2882,93 руб. x 45 раб. дн).

Предлагаем ознакомиться:  Продал машину автосалону приходит налог

https://www..com/watch?v=ytcreatorsru

Дополнительная компенсация за досрочное расторжение трудового договора не облагается НДФЛ.

Фактически начисленная совокупная сумма выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства равна 239 283,19 руб. (109 551,34 руб. 129 731,85 руб.).

Тот же показатель, рассчитанный в соответствии с нормами ч. 1 ст. 178 Трудового кодекса, составит 184 507,52 руб. (54 775,67 руб. 129 731,85 руб.).

Облагаемая база для удержания НДФЛ — 54 775,67 руб. (239 283,19 руб. — 184 507,52 руб.). Сумма НДФЛ равна 7121 руб. (54 775,67 руб. x 13%).

Наименование выплаты

Период

до 31 декабря 2014 г.

с 1 января 2015 г.

Зарплата за месяц увольнения

Облагается страховыми взносами в общем порядке

Компенсация за неиспользованный отпуск

Выходное пособие

Не облагается страховыми взносами в полной сумме

Не облагается страховыми взносами совокупная сумма в пределах трех- (шести-) месячного среднего заработка

Средний заработок за период трудоустройства

По дополнительным тарифам. Если работник, увольняемый в связи с сокращением штата, был занят на работах, дающих право на досрочную пенсию, при начислении ему гарантированных выплат необходимо учесть порядок их обложения страховыми пенсионными взносами по дополнительным тарифам.

Объект и облагаемая база для начисления пенсионных взносов по доптарифам определяются в соответствии с нормами Закона N 212-ФЗ. В 2014 г. зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск облагаются страховыми взносами по доптарифам, а выходное пособие и средний заработок за период трудоустройства — не облагаются.

При сокращении организация-работодатель должна выплатить увольняемому работнику:

  • заработную плату за время, которое он успел отработать в месяце увольнения;
  • компенсацию за неиспользованный отпуск;
  • выходное пособие – в общем случае в размере среднего месячного заработка (ст. 178 ТК РФ). Свои правила по выплате выходного пособия установлены для сезонных работников и лиц, принятых на работу на срок до 2 месяцев (ст. 296, 292 ТК РФ).

Расчет с работником, в том числе и в отношении перечисленных выше сумм, должен быть произведен в день его увольнения (ст. 84.1, ст. 140 ТК РФ).

Кроме того, сокращенному работнику положен средний месячный заработок на период трудоустройства при условии, что работник не является совместителем, сезонным работником или лицом, с которым заключен трудовой договор на срок в пределах 2 месяцев. Период, за который выплачивается средний заработок, не может превышать 3 месяцев после увольнения с зачетом выходного пособия (ст. 178 ТК РФ).

Иными словами в день увольнения работник получает выходное пособие, которое покрывает его средний заработок за первый месяц трудоустройства. Если в течение этого месяца и следующего (двух месяцев в общей сложности) уволенный так и не найдет работу, он будет вправе обратиться к бывшему работодателю за еще одним средним месячным заработком.

Для тех, кто работает в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, оплачиваемый период трудоустройства после сокращения увеличивается до 6 месяцев максимум, также с зачетом выходного пособия (ст. 318 ТК РФ).

Досрочное сокращение

Статья 81 ТК РФ.

В соответствии со статьей 210 Налогового кодекса РФ при расчете базы для налогообложения в учет принимаются все доходы, которые получает налогоплательщик. При формировании налоговой базы необходимо учесть, что не все доходы физических лиц подлежат включению в расчет на удержание подоходного налога.

НДФЛ при прекращении трудовых отношений по сокращению численности штата не удерживается со следующих начислений:

  • выходное пособие;
  • среднемесячный заработок, который сохраняется за сотрудником после увольнения;
  • денежная компенсация в качестве замены периода предупреждения.

Указанные выплаты освобождены и от обложения страховыми взносами.

В том случае, когда в организации заключен коллективный договор, то, как правило, его условия содержат дополнительные выплаты и компенсации лицам, которые увольняются по п. 2 ст. 81 ТК РФ. Также дополнительные компенсационные перечисления могут быть установлены соглашением между нанимателем и сотрудником или закреплены в трудовом договоре.

https://www..com/watch?v=ytadvertiseru

Налоговым кодексом установлено, что НДФЛ удерживается с суммы, которая превышает размер компенсации и выходного пособия установленного законодательством. Таким образом, все начисления свыше среднемесячного заработка облагаются подоходным налогом.

Например, выходное пособие работника в размере средней заработной платы составляет 25 000 рублей, этот размер установлен законодательством о труде, и с данной суммы подоходный налог и взносы обязательного социального страхования не удерживаются.

Коллективным договором установлено, что при прекращении трудовых отношений по п. 2 ст. 81 ТК РФ уволенному выплачивает выходное пособие в сумме трех среднемесячных заработков, составляющее в данном случае 75 000 рублей. Подоходный налог и страховые взносы в рассматриваемом примере будут удержаны с суммы 50 000 рублей.

Источник: https://neddom.ru/nalogooblozhenie-sokrashchenii-shtatov/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.