Как проверить декларацию по ндс контрагента

Содержание

Как узнать является ли организация плательщиком НДС или нет?

Как проверить декларацию по ндс контрагента

Как известно, при расчете НДС к уплате в бюджет компания вправе уменьшить его на входящий НДС, полученный в счетах от ее контрагентов. Но если в ходе проверки представленной информации ИФНС посчитает контрагента недобросовестным налогоплательщиком, то она вправе отказать в оформлении вычета или в возмещении НДС из бюджета.

Чтобы снизить свои риски и не допустить подобного негативного сценария налогоплательщикам рекомендовано проявлять должную осмотрительность при выборе бизнес-партнеров и предварительно осуществлять их проверку. В частности, стоит убедиться, что контрагент не относится к фирмам-однодневкам и реально ведет хозяйственную деятельность.

Данный аспект особо важен ввиду того, что ФНС с 2015 года существенно ужесточила контроль за уплачиваемым НДС. При поступлении к налоговикам декларации по НДС данные из нее проходят перекрестную сверку по всем покупателям/продавцам. В результате запись из Книги продаж продавца обязательно должна найтись в Книге покупок его покупателя.

Если в ходе данной проверки будет выявлено, что существуют разногласия по сумме НДС или реквизитам счета-фактуры, от налогоплательщика потребуют внесение уточнений.

А если контрагент отвечает признакам однодневки, вычет может быть аннулирован.

Как узнать у контрагента

Нередко в ходе проверки у потенциального партнера просят предоставить официальное подтверждение из Налоговой инспекции о том, что его организация является плательщиком НДС. Эта просьба ставит налогоплательщика в затруднительное положение.

Дело в том, что специальной формы информписьма, которое бы подтверждало факт применения общей системы налогообложения и уплаты НДС в бюджет не предусмотрено. Получить такое письмо могут только налогоплательщики на упрощенке и тем самым подтвердить правомерность выставления счетов без выделенного НДС.

Но у контрагента можно запросить другие документы у контрагента, официально указывающие на его статус плательщика НДС.

Это:

  • копия последней сданной декларации по НДС/ее титульного листа с отметкой Налоговой инспекции о ее принятии;
  • копия Книги продаж (далеко не все партнеры готовы предоставить этот документ и рассекречивать список своих партнеров и обороты);
  • регистрационные документы (в том числе, выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП).

Также можно попросить у потенциального партнера письмо на ее фирменном бланке о применяемой системе налогообложения. Данное письмо составляется в свободной форме и содержит реквизиты организации, контактные данные и начало работы на ОСНО. Подписывается документ главным бухгалтером или руководителем.

Важно понимать, что предоставление всех указанных сведений контрагентом осуществляется на добровольной основе. Но обычно в бизнес-сообществе с пониманием относятся к подобным просьбам при заключении договора и предоставляют имеющиеся у них документы только если они не содержат сведений, представляющих коммерческую тайну.

Самостоятельная проверка контрагента

Какие меры компания может предпринять, чтобы обезопасить себя от недобросовестных контрагентов и на что важно проверить контрагента?

В числе критериев, на которые стоит обратить внимание, можно отметить:

  • правильность указания реквизитов в полученном от компании счете-фактуре;
  • действительность ее регистрационных данных (не исключена ли компания из реестра юрлиц и индивидуальных предпринимателей), не входит ли компания в список ликвидируемых;
  • проверка высшего руководства на предмет дисквалификации;
  • не является ли компания фирмой-однодневкой;
  • наличие задолженности по налогам и сборам;
  • форма налогообложения.

Сегодня существенный массив сведений о юридическом лице можно получить из электронных сервисов ФНС (они объединены в блоке «Проверьте, не рискует ли ваш бизнес?»).

Сервис «Сведения о госрегистрации юрлиц, ИП, крестьянских/фермерских хозяйств» (https://egrul.nalog.ru) позволяет понять, зарегистрирована ли компания в принципе, данные о ее руководстве и пр. Здесь же доступна для скачивания выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Сервис проверки счетов-фактур (http://npchk.nalog.ru) позволяет проверить корректность представленного счета-фактуры. Так как по новым правилам с 2015 года сведения в декларацию по НДС должны содержать данные из Книги покупок и продаж, то указанный ресурс позволит сэкономить время на выявление ошибок в декларации.

Поиск может вестись по ИНН/КПП организации.

Поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц

(https://service.nalog.ru/disqualified.do) позволяет по ФИО, наименованию и реквизитам юрлица проверить, не входит ли руководитель в список дисквалифицированных.

Также можно поискать руководителя в перечне тех, кому запрещено руководство организацией.

Одними из признаков того, что компания является фирмой-однодневкой являются: то, что по ее юрадресу зарегистрировано сразу нескольких юридических лиц (так называемые «адреса массовой регистрации», проверка по данному критерию может вестись по адресу https://service.nalog.ru/addrfind.do); то, что ее руководитель является учредителем одновременно нескольких юрлиц (проверить эти данные можно по адресу https://service.nalog.ru/mru.do).

Сервис «Сведения о юрлицах, имеющих задолженность по уплате налогов/не представляющих отчетность» позволяет выявить юрлиц с задолженностью перед бюджетом. Если компания есть в данном списке, это повышает риски того, что она не перечислит НДС и его невозможно будет зачесть в дальнейшем.

Обращение в налоговую

Обращение в ФНС в целях уточнения информации, является ли поставщик плательщиком НДС и насколько добросовестно им исполняются его обязательства по уплате налогов и представлению отчетности, будет обычной тратой времени.

ФНС не обязана разглашать подобные сведения по запросу налогоплательщиков и скорее всего оставит запрос без внимания.

Подтверждением такой позиции налоговиков является распространенное им в 2015 году письмо о наличии всей информации, не представляющей коммерческую тайну, в открытом доступе.

В 2016 году Налоговая инспекция сообщила о своих планах сделать информацию о применяемых компанией спецрежимах общедоступной. Т.е. сервис позволит узнать, уплачивает ли налогоплательщик НДС или он освобожден от него на законных основаниях. Но пока данный ресурс не доступен рядовым налогоплательщикам.

Контур-Фокус

Система «Контур.Фокус» позволяет бухгалтеру произвести предварительную комплексную проверку контрагента для снижения рисков снятия вычета по НДС. При этом бухгалтер сам выбирает перечень критериев (от 1 до 12) для проверки своих потенциальных партнеров на предмет их благонадежности.

В число указанных критериев входят, в частности:

  • тот факт, что компания была зарегистрирована недавно;
  • организация находится на стадии банкротства или ликвидации;
  • в число ее руководителей входят дисквалифицированные лица;
  • она выступает ответчиком/истцом по судебным спорам на крупную сумму;
  • в отношении нее открыто ряд исполнительных производств;
  • компания не проявляет признаков активности;
  • имеет негативные финансовые показатели;

Если в результате проведенной проверки выяснится, что компания получила отрицательную оценку сразу по нескольким критериям, то у проверяющей организации всегда будет возможность отказаться от заключения сомнительных контрактов.

Еще одним преимуществом ресурса является возможность отслеживать динамику оценки по всем указанным критериям по наиболее важным параметрам.

Также автоматизировать сверку данных по выставленным и полученным счетам фактурам можно через систему «Контур.Сверка».

Эта система отслеживает, чтобы в документах не было ошибок в реквизитах, расхождений по суммам, датам и номерам выставленных счетов-фактур. Но для того чтобы пользоваться сервисом «Контур.

Сверка» оба контрагента должны быть зарегистрированы в системе, чего удается добиться далеко не всегда.

Таким образом, проверка организации на предмет перечисления ею НДС в бюджет не входит в круг прямых обязанностей налогоплательщиков.

Но она требуется для того чтобы избежать возможных убытков, связанных с отказом в принятии НДС к вычету.

Спектр доступных ресурсов для предварительной проверки контрагента у организации ограничен и ни один из них не сможет гарантировать того факта, что поставщик перечислит в бюджет полученный от покупателя НДС.
Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/platelshiki/kak-uznat-platelshhik-nds-ili-net.html

Ндс по‑новому: сверяемся с контрагентами

Как проверить декларацию по ндс контрагента

Начиная с отчетности за I квартал 2015 года в составе декларации по НДС нужно подавать сведения из книг покупок, книг продаж и журналов учета счетов-фактур (п. 5.1 ст. 169 НК РФ). Форма декларации по НДС утверждена Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Используя данные сведения, налоговые органы тщательно следят за правильностью исчисления и уплаты НДС.

Информационная система ФНС АСК НДС-2, куда ежеквартально сводятся сведения о счетах-фактурах, с помощью специальных алгоритмов сопоставляет данные продавцов и покупателей.

Каждой записи в книге покупок покупателя должна найтись «пара» в книге продаж продавца.

Счета-фактуры сопоставляются по нескольким реквизитам, например: ИНН, номер счета-фактуры, дата, стоимость покупок, сумма вычета, ставка налога.

Если контрагент не нашелся или обнаружились разногласия по каким-то данным, компания получит требование о представлении пояснений. В течение шести рабочих дней нужно направить в ответ квитанцию о приёме (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

В противном случае налоговый орган вправе заблокировать расчетный счет организации. Далее в течение пяти рабочих дней (ст.

 88 НК РФ) необходимо ответить на требование, передав уточнённую декларацию или пояснения по каждому счету-фактуре из требования.

Отчего могут появиться расхождения?

Продавец недобросовестно ведет учет

По законодательству продавец, выставив счёт-фактуру, обязан зарегистрировать его в книге продаж в том периоде, когда произошла реализация, независимо от того, когда он был выставлен и получен покупателем. Однако на практике возможны ситуации, когда продавец из-за халатности или недобросовестности этого не делает. Тогда факт реализации остаётся документально не подтвержденным.

Бухгалтер переносит данные в учетную систему вручную

Если компания ведет бумажный документооборот, бухгалтеру приходится перебивать данные из счетов-фактур в учётную систему. Чаще всего путаница возникает в номерах документов, датах, суммах, ИНН организаций.

Практика показывает, что количество подобных расхождений может быть очень велико, причем в большинстве случаев из-за неверно указанных ИНН. Ошибки в ИНН опасны тем, что при сверке данных в базе ФНС контрагент может просто не найтись.

Это приведет к расхождениям между данными продавца и покупателя, и бухгалтеру придётся давать пояснения.

Один-два случая в квартал не критичны, но если с ошибкой занесены в учётную систему хотя бы 15 % контрагентов, требования о пояснениях могут парализовать работу бухгалтерии.

Контрагент уклоняется от налогообложения

Расхождения могут возникнуть из-за того, что поставщик сознательно не исполняет своих налоговых обязанностей. Отвечать на запросы налоговых органов придется даже в том случае, если вы ненамеренно выбрали в качестве партнёра «однодневку» или фирму, в цепочке хозяйственных связей которой обнаружатся массовые «разрывы».

Чем рискуют налогоплательщики?

  1. Большое количество требований, по которым придется давать пояснения. Нужно будет поднимать подтверждающие документы по каждому случаю.
  2. Отказ в вычете НДС.

    По результатам камеральной проверки налоговый орган может признать налоговые вычеты неправомерными и доначислить налог или отказать в возмещении НДС, а сверх этой суммы могут быть начислены пени и штрафы.

  3. Доначисление НДС.

    Если в ходе проверки выяснится, что ошибка на стороне продавца, то инспекция может доначислить НДС с реализации и привлечь компанию к налоговой ответственности.

Как избежать массовых требований

Электронный документооборот

Самый верный способ снизить число расхождений, а следовательно, и требований ФНС — перейти на ЭДО. В этом случае покупатель и продавец работают с одним и тем же электронным документом. Если система ЭДО интегрирована с учётной системой, счёт-фактура принимается к учету автоматически. А значит, расхождения, связанные с переносом данных в учётную систему, исключены.

Однако на практике даже те компании, которые перешли на ЭДО, обмениваются электронными документами не со 100 % контрагентов. Многие небольшие компании ведут документооборот через веб-версии систем ЭДО. А значит, документы принимаются к учету вручную и могут затеряться. ЭДО, таким образом, не отменяет сверку. Скорее, эти процессы дополняют друг друга.

Сверка на бумаге

До того, как в 2015 году изменился порядок декларирования НДС, у предприятий не было необходимости сверять с контрагентами все данные по счетам-фактурам.

Аналогию можно усмотреть разве что в сверке сальдо, которую ежегодно проводят акционерные общества в рамках инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности.

Однако акт сверки взаимных расчетов, который при этом используется, решает совсем другую задачу, нежели сопоставление реквизитов в счетах-фактурах.

Так, в акте сверки взаимных расчетов:

  • может не указываться ИНН контрагента, а если он приводится, то в шапке документа;
  • может быть не внесен сам счет-фактура в акт, соответственно, и данные из него;
  • не указывается ставка и сумма НДС.

Таким образом, чтобы использовать акты сверки взаимных расчётов для сопоставления данных по счетам-фактурам, форму придется адаптировать. А для этого потребуется дорабатывать бухгалтерскую систему.

Другой аспект — это время. В крупных компаниях только на формирование актов по всем контрагентам уходит не меньше недели. Еще около трех недель нужно, чтобы разослать акты поставщикам и дождаться от них ответа.

Конечно, если кто-то из контрагентов пользуется ЭДО, акты сверки можно подписать электронной подписью и отправить в электронном виде. Это позволит сэкономить время на пересылке документов, однако сопоставлять данные придется вручную.

Кроме суммы и факта отгрузки, по каждой сделке нужно проверять ещё ряд параметров, а все это небыстро.

Между тем время в случае с НДС критично. Учитывая сроки отчетности (п. 5 ст. 174 НК РФ), по истечении квартала у компаний есть меньше 25 дней на подготовку декларации, в том числе сверку данных по счетам-фактурам. Все ли успеют свериться вручную?

Автоматическая сверка онлайн

Чтобы налогоплательщики могли свериться с контрагентами в автоматическом режиме, компания СКБ Контур разработала сервис Контур.НДС+. Он отслеживает как ошибки в реквизитах контрагентов, проверяя их по базам налоговых органов, так и разногласия по суммам, датам, номерам счетов-фактур и прочим реквизитам.

Кроме того, пользователи могут оценить благонадежность своих поставщиков и подрядчиков и отказаться от сотрудничества с фирмой, если совокупность признаков указывает на то, что у нее могут быть финансовые проблемы или она очень похожа на «однодневку».

Как работает Контур.НДС+

Процесс сверки

Нажмите кнопку «Загрузить книги покупок/продаж и начать сверку». Сервис за доли секунды сопоставит ваши счета-фактуры со счетами-фактурами ваших контрагентов и покажет четыре результата:

  • Контрагенты без разногласий. Сверка с ними успешно завершена.
  • Контрагенты с ошибками. Это компании с ошибками в реквизитах: неверный ИНН, налогоплательщик не зарегистрирован в ЕГРН или ликвидирован. Устраните неточности в учетной системе и загрузите книгу снова.
  • Контрагенты с разногласиями. Обнаружены разногласия между вашими данными и данными контрагента. По клику открывается сравнительная таблица по каждому счёту-фактуре, где красным выделены сведения, которые не сошлись. Здесь же можно в режиме онлайн обсудить с контрагентом, кто допустил неточность. Тот, на чьей стороне обнаружена ошибка, вносит исправления в учетной системе и снова загружает книгу в сервис.
  • Контрагенты, которые еще не сверились. Эти контрагенты ещё не загрузили в сервис свои данные. Заполните по каждому такому контрагенту поле «Контактное лицо», и сервис отправит им приглашения загрузить книги продаж.

Устранив все расхождения, вы отправляете в налоговый орган «чистые» данные, тем самым избавляете себя от необходимости отвечать на массовые требования ФНС и от риска доначислений НДС.

Работа с контрагентами

Чтобы проверить реквизиты контрагентов и убедиться в их благонадёжности, загрузите в сервис сформированный в учётной системе справочник контрагентов: наименование организации, ИНН, КПП, e-mail, Ф.И.О.

контактного лица. Можно сразу загрузить в Контур.НДС+ книгу покупок и книгу продаж. Сервис создаст справочник контрагентов и заполнит из книг первые три столбца.

Вам останется добавить только e-mail и имя контактного лица.

В получившемся справочнике контрагенты с ошибками подсвечены красным. По каждому выводится пояснение, какие реквизиты сервис считает ошибочными. Исправьте ошибки в учетной системе и загрузите справочник и книги повторно.

Также по каждому контрагенту в справочнике выводятся данные из сервиса Контур.Фокус, которые помогают сделать заключение о благонадёжности контрагента. Зеленый маркер — подозрительных фактов не найдено. Желтый — присмотритесь к компании внимательнее.

Красный — организация ликвидирована или находится в стадии ликвидации.

По клику на «светофор» открывается сводный отчет по компании с объяснением, почему она маркирована именно так: например, предприятие недействующее или в его адрес подано исков на несколько миллионов рублей.

Контур.НДС+ поможет вам быть уверенным в надежности контрагента в течение всего периода совместной работы. Сервис отслеживает изменения статуса компании или ИП и присылает информацию о таких изменениях на вашу электронную почту.

Требования

В рамках камеральной проверки ФНС может выявить в декларациях по НДС расхождения в данных, указанных внутри декларации, и расхождения с данными контрагента. Обнаружив любую из этих ошибок, ФНС направляет требование о представлении пояснений или внесении изменений в декларацию по НДС (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Чтобы составить пояснение по поводу расхождений и выяснить, в чьих данных, ваших или контрагента, была допущена ошибка, нужно сравнить данные из полученного требования с имеющимися счетами-фактурами, а также с информацией из книг покупок и продаж, журналов учета счетов-фактур. Процедура непростая: чтобы принять или скорректировать каждую строку, нужно найти соответствующий счёт-фактуру и сопоставить эти данные с требованием.

Контур.НДС+ позволяет открыть поступившие из ФНС требования и разобрать каждый счёт-фактуру.

В списке счетов-фактур из требования, помимо описания ошибки, дается информация о реквизитах счета-фактуры, контрагенте, стоимости и сумме НДС, указанных в вашей декларации, а также данные из декларации контрагента.

Таким образом, вы можете быстро разобраться, где была допущена ошибка, и оперативно сформировать ответ на требование.

Вычеты

Еще одна полезная возможность Контур.НДС+ — отражение сумм, доступных к вычету.

В сервисе есть информация от поставщиков — какие счета-фактуры они заносили в книгу продаж — и информация от покупателей — какие счета-фактуры они заносили в книгу покупок.

Даже если счета-фактуры по каким-то причинам нет в учетной системе покупателя, сервис подскажет ему, что сделка была и он может получить вычет.

https://www.youtube.com/watch?v=Ieg6zH6s3a0

На главной странице в блоке «Доступный к вычету НДС» вы видите:

  • сумму доступного вычета за сгорающий квартал — это счета-фактуры по тем сделкам, которые проошли три года назад. У вас остался последний квартал, чтобы получить вычет по ним в общем порядке;
  • сумму доступного вычета за последние три года, то есть весь доступный вычет.

В разделе «Вычеты» есть общий список счетов-фактур, в котором можно выделять:

  • счета-фактуры с полным вычетом — они ни разу не встречались в книгах покупок;
  • счета-фактуры с частичным вычетом — по ним НДС частично уже был принят к вычету.

Счета-фактуры можно сортировать по сумме НДС (чтобы начать работать с самых существенных сумм), КВО, дате, кварталу, а также смотреть данные за нужный период: последние три года, сгорающий квартал, последний год.

Благодаря этому разделу вы сможете:

  1. контролировать «безопасную долю» вычетов по НДС относительно уплаченного налога;
  2. минимизировать сумму, которую выплачиваете в бюджет, то есть снизить налоговые издержки и, соответственно, увеличить прибыль предприятия.

Источник: https://kontur.ru/articles/2317

Как ИФНС проверяет декларации по НДС

Как проверить декларацию по ндс контрагента

Декларация по НДС проходит проверку с помощью программы “Контроль НДС” (автоматическая система контроля АСК – НДС версии 2 и 3). Программа проверяет:

-совпадение показателей декларации с контрольными соотношениями, т.е. сопоставляет данные разделов 8, 9 и раздела 3 декларации;

-совпадение данных в декларациях организации и ее контрагентов (сверяет сумму вычета у покупателя – данные книги покупок с суммой, отраженной в книге продаж у продавца);

-соответствие сумм платежей с декларациями поставщиков и покупателей.

Если в декларации обнаружатся ошибки или расхождения, вы получите требование о представлении пояснений и приложение с кодами ошибок.

На что налоговики обращают особое внимание при проверке деклараций по НДС:

если организация заявляет вычет по счету-фактуре частями. Налоговики отслеживают такие вычеты, следя за тем, чтобы вы не превысили общую сумму НДС в счете-фактуре, заявляя вычет по ней несколько раз.

Поэтому, если вы используете вычет не сразу (а в большинстве случаев имеете право использовать его в течение 3 лет), то лучше не дробить его, а заявлять целиком.

Иначе налоговики будут рассматривать такие операции как “операции особого контроля”- так теперь это называется.

К ним же относятся “сомнительные начисления”, когда компания отразила начисление НДС в своей декларации, но не платит его. Для налоговой это повод проверить, а не действуете ли вы в пользу своего контрагента, который таким образом завышает вычеты.

Если ваши данные не совпадают с данными контрагента, программа “Контроль НДС” выявляет расхождение. Под пристальное внимание налоговой попадают так называемые “сложные разрывы”. Т.

е если кто-то в цепочке контрагентов не оплатил НДС, а вашу организацию рассматривают как «акцептованного выгодоприобретателя» (это значит, что в инспекции и управлении ФНС признают – акцептуют организацию как выгодоприобретателя), вас вызовут в налоговую и будут убеждать сдать уточненную декларацию, иначе передадут информацию в отдел предпроверочного анализа с перспективой выездной налоговой проверки. Ваши доводы о том, что вы по всем параметрам проверили контрагента, что никаких сомнений в его добросовестности у вас не возникло, что сделка реальная, а вы не должны отвечать за контрагента, будут тщетны. Вас вежливо попросят убрать счет-фактуру проблемного контрагента из книги покупок полностью или на определенную сумму и доплатить НДС. При попытке ликвидации организации, которая была признана «акцептованным выгодоприобретателем», выездная налоговая проверка назначается сразу.

Договариваться с налоговиками или отстаивать свои интересы в суде – решать вам.

К сведению, средняя цена ВНП за 9 месяцев 2019г. составила 40,4 млн руб. За тот же период 2018 года средние доначисления составляли 24,5 млн руб. Таким образом, цена проверки увеличилась в 1,6 раза. В некоторых регионах цена одной проверки превышала 100 млн рублей, например, во Владимирской области – 162 млн рублей, в Липецкой – 115 млн рублей.

Некоторые компании идут на замену счетов-фактур проблемного контрагента на счета-фактуры других контрагентов.

Поскольку налоговикам все равно, какая организация будет закрывать разрывы, они оценят нового контрагента, и если это реальная компания, то претензии налоговиков обратятся к ней, и вы таким образом подставите контрагента. Если новая компания – однодневка, то для вас это только усугубит проблему.

Сейчас много предложений от продавцов “бумажных НДС”, которые за какой-то % предоставляют комплект документов от неизвестной вам организации, и вы можете включить счет-фактуру этой организации в книгу покупок вместо своего проблемного контрагента. Но… Во-первых, вы не знаете, кто продал вам эту услугу, и не знаете, что представляет из себя этот контрагент.

Во-вторых, этот контрагент не заплатит НДС в бюджет, и это вызовет еще больше вопросов. В-третьих, помимо договора, накладной или акта выполненных работ и счета-фактуры у вас запросят дополнительные документы по данной сделке, которые вы предоставить не сможете, а та организация и подавно ничего не предоставит и ничего не сможет пояснить.

В-общем, слишком много «но», чтобы идти на такой шаг.

Да и в целом переброс вычетов с заменой контрагентов говорит о том, что вы сознательно занижаете налог и сознательно уходите от его уплаты. Согласитесь, не очень хороший аргумент в вашу пользу в суде.

Сейчас налоговая разработала систему баллов, которые присваивают каждой организации с целью выявить претендентов на проведение ВНП.

И, как ни странно, больше всего рисков у «сущностных организаций» – так сейчас в налоговой называют реально работающие организации, которые имеют штат, имущество, выплачивают сотрудникам зарплату, и далеко не минимальную, добросовестно платят налоги и страховые взносы, короче, с которых есть что взять. Такую компанию могут обвинить в схеме и назначить ВНП.

О последствиях читайте нашу статью «Главбух и субсидиарная ответственность».

Вот такая защита бизнеса. К сожалению, фраза бывшего премьер-министра Д. А. Медведева «не кошмарьте бизнес», произнесенная им давным-давно, так и осталась только на словах.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c4859678abb3600af9d38e0/kak-ifns-proveriaet-deklaracii-po-nds-5f73538f077179683eba9560

14. шпаргалка по проверке НДС

Как проверить декларацию по ндс контрагента

Шпаргалка дилетанта , что касается сдачи декларации НДС (ежеквартально). Что в очередном квартале сразу не забыть посмотреть?

Cначала заводим все документы от всех поставщиков и покупателей

Не оставляем НЕ проведенными “поступление товаров” и “расходные накладные” (отчеты о розничных продажах) и т.д.

По 60 в разрезе договоров(счетов) разбираемся с поставщиками.

По 62 тоже в разрезе договоров(счетов) разбираемся с покупателями.

Не забываем выписки всех своих банков завести

Бывают запасные (резервные) расчетные счета, на случай если одному банку поплохеет в другой банк средства можно попробовать успеть перевести (“перевод собственных денежных средств”).

Да и такое бывает – ведь (как оказывается по факту) то, что вы используете расчетный счет в каком-то банке и там храните кое-какие деньги – это вы рискуете , а не банк. Таковые сегодняшние реалии.

Не забываем и там выписки скачать ибо комиссия скорее всего-то начисляется, т.е .движения есть.

Поставщики счет 60

60.01 Д остаток = 0 !
60.02 К остаток = 0 !

76.ВА Д остаток = 0
76.ВА К = 60.02*18/118 – при условии, что все поставщики выдали сч.ф на аванс. Но реально такого не бывает : 76.ВА кредит < 60.02*18/118 (в т.ч. и отдельно по каждому Контрагенту).

Полезно просмотреть статус документов – Счета от поставщиков

60 – см. Покупки- Счета от поставщиков ? статус = Не Получен !

19.3 19.4 НДС от поставщиков

19.3 остаток Кредит = Дебет = 0 – все должно закрываться без остатков, все обороты внутри квартала дебетовые равны кредитовым.

Покупатели 62.01 62.02

62.01 К остаток = 0
62.02 Д остаток = 0

не забываем сделать формирование записей книги продаж и формирование книги покупок

Ищите в “Отчетность по НДС“. у меня документ 1 раз в конце квартала сама 1С создает.

Тут интересные моменты возникают в бухгалтерии. На самом деле НДС с предоплаты покупателя попадает в документ “формирование книги покупок” . Вот такие вот дела – вы как-буд-то покупаете НДС получается.

не забываем сделать сч.ф. на аванс покупателям!

1С может сделать это автоматически. Ищите в “Отчетность по НДС“.

76.АВ К остаток = 0 Помним остаток дебет 76.АВ = 62.2*0,18/1,18.

ОСВ делаем именно 62.2 (т.е. под субсчетам разделяем от 62.1 и 62.2)

Примечание: в период переход с 18% на 20% эта формула не сработает.

Метод дурака

Есть прикольный метод , когда не понимая ничего в алгоритмах вычисления НДС к уплате, ориентируемся только на то, что 1С знает , что делает.

Берем за факт ,что например “Экспресс проверка ведения учета (НДС)” проверяет все правильно.

Допустим у нас 62.2 /6 не бьется с 76АВ (2019г. 2кв.), но есть подозрения ,что все сделано правильно (в период перехода на НДС 20%).
Т.е. “Экспресс проверка НДС” показывает , что все Гут!

Делаем так:

Убираем из формирования книги покупок одну строчку и смотрим , что “Экспресс проверка НДС” заметила и начала ругаться.
Ага – значит в документе формировании книги покупок у нас все правильно.

Далее аналогично распроводим одну счет-фактуру на аванс и смотрим что “Экспресс проверка НДС” заметила и начала ругаться.
Вывод и в счет-фактурах на аванс тоже все правильно.

Прикольно не правда ли.

И так далее …

Снимаем данные из ОФД по кассовым аппаратам

Это значит кассовый аппарат с ОФД надо тоже сверять (никуда не деться)

Делаем просто анализ 50 счета – тут вместе Розничная выручка и Приход от покупателей (ЮЛ). Обычно сумма с данными ОФД сразу сходится. если не сходится ищем возвраты и т.д.

Примечание: тут могут быть замены фискальных накопителей . Внимание, надо пройтись по всем ФН за этот период)

Помощник по учету НДС

Ищем по слову НДС , что может быть связано с проверкой НДС.

Начинаем изучать Операции / Закрытие периода / Помощник по учету НДС .

Есть также в 1С 8.3 полезный сводный отчет см . Отчеты – Анализ учета по НДС .

Счет фактура : Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения

Если оплата и отгрузка (поступление) в одном периоде, то все очень просто учитывается: у всех моих документов “Поступления товаров” в Счет фактура полученный стоит галочка “Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения”.
Т.е. тут мы сразу делаем проводки по возмещению НДС ( 68.

02 У всех отгрузок аналогично отмечены “счет-фактура выданный” и соответственно есть проводки (90.03

Таким образом в результате документ формирование книги покупок и книги продаж почти пустые. А попали туда всякие авансы и другая нечисть , которая и делает жизнь бухгалтера яркой и насыщенной.

Проблемы в том , что если плюнуть и не разбираться с авансами, то потом все это все-равно вылезет. Поэтому ищем алгоритмы проверки авансов.

В период перехода на ндс 20% (2018/2019г.)

Делаем анализ счет 90.03 и смотрим не выдавали ли мы счет-фактуры с НДс 18% в 1кв. 2019г. – Исправляем на 20%.

То , что ниже – это старый бред, лучше не читать:

Что нам сначала подсказывает логика (или дилетант бредит) – все варианты (где есть 2 периода, в одном оплата , в другом отгрузка) делятся на :

    1.

  • 1.1 предоплата клиента
  • 1.1а счф. на аванс ( 76АВ
  • 1.2 отгрузка товара клиенту + счет-фактура обычная (тут проводок нет , но см. ее отгрузку 90.03
  • 1.2а аннулируем счф. на аванс (происходит при формировании книги покупок – как ни странно).
    2.

  • 2.1 отгрузка товара клиенту
  • 2.2 оплата клиентом
    3.

  • 3.1 предоплата поставщику
  • 3.1а поставщик вам счф. на аванс ( 68.02 Покупки – счет-фактура на аванс
  • 3.2 поступление товара от поставщика + счет-фактура обычная ( 68.02
  • 3.2а аннулируем счф. на аванс ( 76ВА
    4.

  • 4.1 поступление товара от поставщика ( 19.03
  • 4.2 оплата поставщику

Обращаем внимание , что для пп. 2 и 4 не создается счф. на аванс. Они появляются только, если сначала идет оплата.

76АВ Появляется это в результате создания счет-фактуры на аванс. Алгоритм проверки такой : по 62.2 смотрим итоговую сумму на конец периода, выделяем из нее сколько НДС будет и эта сумма и есть итог по 76.АВ. Это при условии конечно , что у всех товаров НДС одинаковый.

Боже как же сверять все эту хрень с контрагентами, ведь с 2015г. каждая счет-фактура должна биться с бухгалтерией контрагента.

Смотрим, что содержит документ “формирование книги покупок”.
Внимание ! : документ можно найти похоже только через такой путь : Операции – Регламентные отчеты по НДС (в журнале всех операций его нет).

    “Формирование книги покупок” – тут есть разделение :

  • приобретенные ценности 68.02
  • полученные авансы 68.02
    Смотрим, что содержит документ “формирование книги продаж”:

  • восстановление по авансам 76ВА

Первые выводы:

1. Если сделка прошла 2 этапа (отгрузка и оплата) полностью, то по логике это видно по 62 счету (там нет остатков) и как следствие все авансы на сч. 76 данного контрагента должны закрыться, т.е. должны быть тоже без остатков.

2. Если у клиента предоплата (есть остаток на сч. 62.2), то соответственно будет и на сч.76 остаток в соотношении (62.2*0,18/1,18=76.АВ). Вот тут тупо подошел бы отчет по 62 с доп. колонкой по формуле (62.2*0,18/1,18=76.АВ).

3. Если мы сделали предоплату поставщику , то по закону он должен сделать счф. на аванс и прислать нам, но обычно этого не происходит по понятным причинам : поставщик себе сделал счф.

на аванс (уплатил НДС), а на вас ему плевать – ваши проблемы, вам надо – приезжайте сами за счф. на аванс. И его тоже можно понять – документы накл, счет-фактуры обычные передаются с поставкой товара, обычно в коробках. Если все-таки есть такая счф.

на аванс от поставщика, то ее надо ручками в Покупки – Счет-фактуры полученные – Счет-фактура на аванс.

4. Если были счф. на аванс от поставщика, то после полного цикла остаток на сч. 60 нашего поставщика пуст и соответственно остаток 76.ВА по нашему поставщику пуст.

5. Если осталась предоплата поставщику на 60.2 есть остаток, то на 76.ВА остаток тоже должен быть, в соотношении (60.2*0,18/1,18=76ВА).

Вот и все, чудес не бывает. Все очень просто! И кстати говоря, потратив спокойно 1 день на то, чтобы воткнуться в смысл начислений НДС и еще 1-2 дня на причесывание взаиморасчетов с поставщиками и покупателями, а также перепроведение документов + перезакрытие месяцев раз 30, у меня появилась заметная уверенность (переходящая в эйфорию), что НДС мы сделали правильно.

Перезакрываем последовательно янв, февр, март через “закрыть месяц”. Там же см. формирование книги покупок и продаж, кстати создание данных документов надо контролировать вручную, так как замечено , что автоматом могут и не создаваться.

Формируем декларацию по НДС за 1кв. Она появляется в Отчеты – Регламентированные отчеты – список (Декларация по НДС). Последовательность заполнения Разделов имеется – см. справа значок ? .

Далее некоторые ошибки :
1. Если ОКТМО автоматом не подставляется в Разделе 1, то тупо на Титульном листе перевыбираем “налоговый орган”.

Источник: https://kkmspb.ru/development/1c8-development/value-added-tax.php

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.