Как произвести расчет заработной платы

Расчет заработной платы по окладу 2019

Как произвести расчет заработной платы

Расчет, начисление и выплата заработной платы в РФ производятся по различным методикам. Они зависят от специфики работы сотрудников и от принятой в компании системы учета. Но все же одним из самых распространенных является расчет заработной платы по окладу. Рассмотрим особенности определения суммы вознаграждения работников для этого варианта.

Методика расчета заработной платы на предприятии

Зарплата — это вознаграждение, получаемое работниками за их труд. Все многообразие форм ее выплаты можно в итоге свести к двум вариантам: сдельному и повременному.

Как рассчитать фонд заработной платы

В первом случае алгоритм расчета предусматривает, что сумма вознаграждения зависит от фактического результата. Для производства это может быть количество изготовленных изделий, для торговли — объем продаж и т.п.

Структура расчета заработной платы работников производства при сдельной оплате предусматривает, что определенная сумма начисляется за каждую единицу изготовленной продукции. Например, для специалистов по продажам доход определяется как процент от принесенной в компанию выручки.

При повременной системе, как понятно уже из названия, уровень оплаты зависит от отработанного времени. В бухучете расчет в этом случае базируется на установленном окладе по дням или тарифной ставке.

Если обратиться к ст. 143 ТК РФ, то можно увидеть, что и оклад, и тариф упоминаются совместно. Но по факту обычно оклад устанавливается на месяц. Этот вариант чаще всего применяется для тех сотрудников, которые работают по стандартному пятидневному графику. Обычно это специалисты, относящиеся к аппарату управления предприятием: работники бухгалтерии, юристы, офис-менеджеры и т.п.

Тариф же относят к более коротким промежуткам времени, чаще всего это час. Подобные правила расчета зарплаты в основном используются для сотрудников, регламент работы которых отличается от обычного: сменный, скользящий график и т.п.

Другие варианты оплаты труда

Расчет з-п сотрудников в любом случае может базироваться либо на отработанном времени, либо на выполнении фактических нормативов. Поэтому все возможные способы расчета зарплаты за месяц представляют собой те или иные варианты сдельной либо повременной методики.

При сдельно-премиальном варианте работник получает оплату за фактически изготовленные изделия, а также премию за перевыполнения плана. Премия может быть фиксированной или зависеть от размера превышения планового задания.

Вариантом предыдущей является сдельно-прогрессивная система. В этом случае премия в явном виде отсутствует, но с ростом объемов увеличивается оплата за каждое изделие.

Косвенно-сдельная система используется для вспомогательного персонала. В этом случае их зарплата зависит от результатов основных сотрудников.

Еще одним «сдельным» вариантом оплаты является аккордная система. В данном случае бригада получает фиксированную сумму за выполненный объем работы. Затем общее вознаграждение делится между работниками. Распределение может быть равномерным или с учетом коэффициента расчета з-п.

Повременно-премиальная система включает в себя оплату за отработанное время и поощрительные выплаты.

Премия в данном случае обычно определяется в процентах от оклада на основе показателей всего предприятия за месяц, квартал или год.

Но в некоторых случаях возможны индивидуальные доплаты: за участие в проектах или выполнение нестандартных работ, не указанных в должностной инструкции.

Далее рассмотрим общую последовательность расчета заработной платы с нуля, которая не зависит от метода определения ее суммы.

Начальные этапы расчета заработной платы

Порядок расчета начисления заработной платы в организации всегда начинается с определения базовой суммы.

Формула расчета зарплаты по окладу выглядит следующим образом:

Зо = О / Т0 х Тф + П, где

О — месячный оклад Т0 — количество рабочих дней в месяце Тф — фактически отработанные дни

П — премии

Формула расчета з-п за месяц на основе тарифа будет следующей:

Зт = СТч х К + П, где

СТч — тарифная ставка за один час К — отработано часов

П — премия

Расчет ежемесячной заработной платы при сдельной системе производится по формуле:

Зс = В х СТс + П, где

В — объем выпуска

СТс — сдельная ставка за изготовленную работником единицу продукции

Удержания и налоги с ФОТ

Каким бы ни был порядок расчета з-п, после начисления из ее суммы нужно произвести удержания. В первую очередь это — НДФЛ.

Расчет налогов с зарплаты 2019

НДФЛ = (Зн – В) х 0,13(0,30), где Зн — начисленная зарплата с учетом всех надбавок, премий и т.п.

В — налоговые вычеты, т.е. суммы, на которые уменьшается облагаемая база, в соответствии со ст. 218-219 НК РФ. Например, на первого и второго ребенка сумма вычета составит по 1400 руб. в месяц, а на третьего и последующих — по 3000 руб.

Другие виды удержаний не являются обязательными, а применяются в индивидуальном порядке. Это могут быть, например, выплаты алиментов. Также возможны и удержания по желанию сотрудника: перечисления по договорам страхования, в пенсионный фонд и т.п.

В итоге сделать расчет зарплаты, причитающейся к выплате, можно по формуле:

Зв = Зн – НДФЛ – У, где

У — общая сумма всех удержаний

НДФЛ удерживается из дохода сотрудника, т.е. платится за счет его средств. Но работодатель несет и собственные дополнительные затраты, связанные с оплатой труда. Речь идет об обязательных страховых взносах. Они определяются в процентах от начисленной суммы выплат в пользу сотрудника до вычета НДФЛ и иных удержаний.

Важно!

В общем случае (без учета льгот) ставки страховых взносов в 2019 году составляют:

  1. В Пенсионный фонд — 22%.
  2. В Фонд медицинского страхования — 5,1%.
  3. В Фонд социального страхования (в части оплаты больничных и выплат, связанных с материнством) — 2,9%.

Таким образом, базовая фискальная нагрузка на фонд оплаты труда (ФОТ) для работодателя составляет 30%.

Расчет заработной платы с отчислениями в фонды

Кроме того, в ФСС необходимо еще платить взносы на страхование от несчастных случаев. Ставка по этому платежу зависит от вида деятельности и может меняться от 0,2% до 8,5%.

Рассмотрим образцы расчета заработной платы за месяц.

Пример 1

Токарь Иванов И. С. работает на сдельной системе оплаты. За каждое изделие он получает 1500 руб. Кроме того, при перевыполнении плана (30 изделий в месяц) он получает премию в 500 руб. за каждую сверхплановую единицу продукции. У Иванова есть двое несовершеннолетних детей.

Предположим, что за февраль 2019 года он изготовил 35 изделий. Тогда начисленная зарплата Иванова И. С. составит: Зс = 1500 х 35 + 500 х (35 – 30) = 55 000 руб. Подоходный налог с учетом вычетов будет равен: НДФЛ = (55 000 – 1 400 х 2) х 0,13 = 6 786 руб. Сумма к выдаче «на руки»:
Зв = 55000 – 6786 = 48 214 руб.

Пример 2

Месячный оклад бухгалтера Смирновой С. М. составляет 40 000 руб. У Смирновой С. М. один несовершеннолетний ребенок. С 01 по 06 февраля 2019 года Смирнова С.М. находилась в отпуске без сохранения заработной платы. Всего в феврале 2019 года — 20 рабочих дней, в т. ч. с 01 по 06 число — 4 рабочих дня.

Начисленная сумма за февраль составит: Зо = 40 000 / 20 х 16 = 32 000 руб. НДФЛ = (32 000 – 1 400) х 0,13 = 3 978 руб. Сумма к получению:

Зв = 32 000 – 3 978 = 28 022 руб.

Ошибки в расчете зарплаты и их последствия

Начисление зарплаты — сложный и многоуровневый процесс. И на каждом этапе расчета необходимой суммы возможны ошибки.

Появиться они могут уже на этапе сбора первичной информации. Речь идет о данных по фактически отработанному времени и о периодах с «особыми» вариантами начисления, например, отпусках.

Часто возникают ошибки при расчете зарплаты за год и определении ее средней величины. Отсюда вытекает неверное начисление отпускных, больничных и других выплат. Все эти ошибки приводят не только к тому, что сотрудники получают не те суммы, но и к искажению налоговой базы.

Расчет заработной платы при больничном в 2019

Примерно в половине случаев возникают ошибки при исчислении самих налогов и взносов, связанных с оплатой труда. Это могут быть неправильное применение ставок, налоговых вычетов и т.п.

Важно!

Самые опасные ошибки в механизме расчета — системные, которые повторяются из месяца в месяц при каждом начислении зарплаты. В этом случае за период, подлежащий налоговой проверке (три года), искажения могут достигнуть весьма существенных размеров.

Как избежать «зарплатных» нарушений

Например, в нашей компании есть штат специалистов, специализирующихся именно на этом участке учета. Они обладают не только необходимыми знаниями, но и опытом работы бухгалтерами по расчету зарплаты в государственных и коммерческих структурах.

Для проверки показателей расчета мы используем целый комплекс контрольных процедур — от автоматизированных до «ручных».

Как показывает практика, на старте сотрудничества у 85% наших клиентов были выявлены те или иные ошибки в расчете зарплаты. Поэтому советуем время от времени анализировать, как происходит расчет заработной платы в вашей компании, а не ждать, пока это сделают налоговики.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/raschet-zarabotnoy-platy-po-okladu-2019/

Как правильно рассчитать зарплату: требования к начислению и оформлению

Как произвести расчет заработной платы

Условия по начислению зарплаты должны быть прописаны в трудовом договоре

Два раза в месяц – минимальный срок, за который работнику должны перечислять вознаграждение в связи с трудовой деятельностью. Даты руководство может определить самостоятельно. Главное – чтобы условия по начислению были подробно прописаны в трудовом договоре. Наниматель также определяет, как проводится расчёт – наличными средствами, или банковскими переводами.

Отдельно утверждается форма расчётного листа. В нём описываются различные важные аспекты вроде начисления надбавок, вычетов и так далее. Наниматели должны сами рассказывать сотрудникам о том, как правильно начислять зарплату.

Сведения общего характера

Заработная плата начисляется с того самого дня, как гражданин официально устраивается на работу. Сначала в отдел кадров предоставляется вся необходимая информация, потом подписывается соглашение.

Договор должен будет описывать все важные аспекты соглашения, включая и выплату вознаграждений.
Начисление зарплаты осуществляется на основании отдельного приказа, выпускаемого директором в подробных ситуациях.

Приказ должен содержать следующие сведения:

  1. Используемая система оплаты. Может быть сдельной или повременной, смешанной.
  2. Указание времени, необходимого для предоставления услуг, выполнения работы.

Если сотрудника увольняют, то обязательно надо зафиксировать точную дату, когда трудовые отношения прекращаются.

О законодательной базе

Законодательное регулирование начисления зарплаты

Статья 136 ТК РФ регулирует все вопросы, связанные с начислением заработной платы. А в статье 21 описываются определенные нюансы, связанные с данным направлением. Как предприниматель, так и сотрудник должны ознакомиться с каждым из этих законодательных актов.

Кроме того, выплаты сотрудникам регулируются другими дополнительными документами:

  • Постановление Правительства РФ №922. Определяет порядок начисления зарплаты.
  • Федеральный закон №306-ФЗ. Посвящён выплатам для военнослужащих.
  • Постановление Госкомстата РФ №1. Для регулирования процедур по заполнению бумаг.
  • Федеральный закон «О бухгалтерском учёте». Из названия всё понятно.

Зарплата: правила начисления

В организации отдельно устанавливают порядок, по которому считается вознаграждение за трудовую деятельность. Главное, чтобы сам сотрудник заранее изучил соответствующие правила.

Учитывать стоит:

  1. Налоговые перечисления.
  2. Социальные, другие виды подобных выплат.
  3. Вознаграждения и штрафы.
  4. Система оплаты.

Наниматель должен самостоятельно перечислять страховые, пенсионные сборы.

Существуют следующие факторы, определяющие правильность расчётов:

  • общая сумма заработка;
  • из-за отпусков по учебе;
  • из-за простоев предприятия;
  • по причине вынужденных прогулов;
  • по причине прохождения курсов повышения квалификации.

У каждого работника есть права хотя бы на минимум вознаграждения, если он официально трудоустроен, и имеет полную норму по времени. Этот минимум и называется МРОТ. Он зависит от того, какой сейчас установлен прожиточный минимум.

Сейчас по регионам МРОТ равен 7800 рублям. Для Москвы он достигает почти 12800 рублей.

Существует два метода для начисления заработной платы:

  1. За фактически отработанное время.
  2. За выполненную работу.

У любого сотрудника есть и права получать аванс, за определение размера которого отвечает руководство. Оклад и премии могут быть составными платы за труд.

Табель учёта времени – вот на что надо опираться, осуществляя любые виды расчётов. Этот документ оформляется вне зависимости от того, по какой системе выдаются денежные средства.

Описание формулы, пример

Формула расчета заработной платы

Сдельная оплата труда и оклад предполагают применение различных формул.

На основании оклада формула будет выглядеть следующим образом:

ЗПО = часть оклада/ число рабочих дней за период * количество отработанных дней +премия – НДФЛ – удержанные средства

Сдельная система имеет такую формулу:

ЗП = сдельные расценки * количество произведенной продукции+ премии +доплаты – НДФЛ – иные удержания

В качестве примера приведем такие условия:

  1. Сотрудник имеет 20-тысячный оклад.
  2. Выплата аванса осуществляется 11 числа каждого месяца.
  3. Основная заработная плата отдаётся 3 числа.
  4. Нужно определить вознаграждение по итогам июля.
  5. Один месяц состоит из 10 выходных, а так же 21 рабочего дня.

До авансовой выплаты осталось 7 рабочих дней.

20 000/ 21 * 7 = 6667. Такую сумму мы должны получить первого числа.

Основная заработная плата: 20 000/21*(21-7) = 13 333.

О порядке выплат

Все сотрудники за месяц получают две разновидности вознаграждений. Одна идёт в начале, и получила название аванса. Вторая – конечный расчёт, у которого и имеется функция заработной платы.

Работодатель самостоятельно решает, в какие даты выдавать деньги. Именно в этот определённый день должны приходить все начисления. Если дата выпадает на выходной, то операция осуществляется максимум к следующему рабочему дню. Главное – выполнять требования по количеству перечислений. 

Перед тем, как выдаётся заработная плата, каждому сотруднику сообщают:

  • По поводу суммы выплат, в целом.
  • На что производились удержания, в каком размере.
  • Обо всех суммах, перечисленных сотруднику.
  • О составляющих ежемесячных вознаграждений.

Для учёта используются ведомости, со строго установленными формами.Унифицированная форма № Т-49 (расчетно-платежная ведомость) широко используется работодателями. Либо разрешается создавать собственные версии данного документа.

Начисленные вознаграждения передаются наличными, либо перечисляются на банковский счет, принадлежащий сотруднику.

Особенности зарплат в командировке

Здесь опираются на такое понятие, как средняя величина заработков за время командировок. При расчётах пользуются следующей формулой:

Источник: https://naimtruda.com/vyplaty/pay/kak-pravilno-nachislyat-zarplatu.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.